在經(jīng)濟全球化的背景下，國際間資金流動、勞務(wù)交流、技術(shù)引進和貿(mào)易往來變得越來越普遍?？鐕瘓F總部或者關(guān)聯(lián)企業(yè)間墊付差旅費用、派遣人員工資社?；蛘呔惩馀嘤?xùn)費用等情況時常發(fā)生。然而由于中國嚴格的外匯管控制度，企業(yè)在對外支付代墊費用時，經(jīng)常會遭到稅務(wù)機關(guān)的各種挑戰(zhàn)。

作為企業(yè)的財稅人員，您是否也曾遇到過：

如何向稅務(wù)機關(guān)證明代墊費用的真實性？

申請支付代墊費時，需要準備哪些材料？

對于代墊費用，是否有籌劃空間？

鉑略財務(wù)培訓(xùn)此次的課程，將系統(tǒng)梳理非貿(mào)付匯中代墊款的主要政策及其操作要點，結(jié)合實務(wù)案例，全面解決企業(yè)代墊費用的支付問題。

會議名稱：非貿(mào)付匯案例分析之代墊款

會議時間：2015年12月9日

會議地點：上海

?

流程：

?

15:00 ?課程開始，主持人致辭

?

15:05?非貿(mào)付匯案例分析之代墊款

?

了解代墊費用

企業(yè)常見的代墊款問題

如何區(qū)分代墊款和服務(wù)費

代墊協(xié)議應(yīng)該包含哪些條目？

支付代墊費用

申請支付代墊費用的材料

支付代墊費用的流程

支付代墊費用的風(fēng)險和建議

外管局和銀行的態(tài)度、操作

應(yīng)收和代墊款對沖的可行性

“地區(qū)總部”籌劃

?

案例分析代墊款的支付問題

?

案例一：向境外支付派遣個人的代墊工資/社保

?

2014年8月，境外總部指派外籍人士來華為T公司服務(wù)，并與T公司簽訂調(diào)任協(xié)議。由于涉及境外社保，總部為外籍人士支付工資和社保，T公司再根據(jù)代墊支付通知單向境外總部全額支付，并為外籍人士在中國繳納個稅。在對外支付該筆費用時，T公司的主管稅務(wù)機關(guān)對該外籍人士為T公司工作的真實性提出質(zhì)疑，并要求T公司提供境外總部代墊時的銀行水單。

?

請問：

面對稅務(wù)局提出的質(zhì)疑，T公司應(yīng)該如何應(yīng)對？是不是可以用《代墊支付通知單》來證明代墊款真實性？類似情況下，企業(yè)怎樣設(shè)置條款可以降低稅務(wù)風(fēng)險？

假設(shè)根據(jù)總部安排，從2015年3月開始，只向T公司收取工資費用，其他費用由總部承擔(dān)。那么，在T公司對外支付時，實際工資與支付工資數(shù)額不符，可能存在哪些稅務(wù)風(fēng)險？

?

?

案例二：代墊培訓(xùn)費被認定為服務(wù)費的風(fēng)險？

?

M公司為外商在華投資企業(yè)，W公司是其境外的關(guān)聯(lián)企業(yè)。2015年6月，M公司組織技術(shù)人員進行境外培訓(xùn)，W公司幫其尋找境外培訓(xùn)與差旅的供應(yīng)商，并先向供應(yīng)商支付費用，再從M公司收回。

?

培訓(xùn)結(jié)束后，M公司以代墊款名義向W公司進行支付費用。但稅務(wù)局認為該筆費用的實質(zhì)是W公司向M公司提供了服務(wù)；遂稅務(wù)局要求M公司提供所有支付的費用明細和W公司的支付憑證。然而由于費用多且細，M公司因無法提供完整票據(jù)信息而被稅局認定為不能稅前扣除。

?

請問，M公司應(yīng)如何應(yīng)對稅務(wù)機關(guān)的質(zhì)疑？類似的代墊款是否有比較好的處理方式？企業(yè)存在哪些風(fēng)險？

?

?

案例三：未得到發(fā)票與合同，如何備案？

?

Y公司委托香港關(guān)聯(lián)公司K聯(lián)系采購一批定制貨品做禮品。K公司按約定找到供應(yīng)商公司S,并進行了貨品采購。

?

Y公司在向稅務(wù)局進行該筆代墊費備案時，稅務(wù)機關(guān)要求Y公司提供合同和發(fā)票。由于Y公司與K公司并未簽訂任何協(xié)議，而且采購費用和運費是由K公司進行支付的，Y公司也并未取得發(fā)票。

?

請問，Y公司應(yīng)如何就該筆費用進行備案和支付？

?

16:00?課程結(jié)束